名词解释 计算机网络:计算机网络就是由若干台计算机相连得系统,实现计算机与计算机之间得通信与共享资源得目标 数据:反映客观事物得性质形态、结构特征得符号,并能对客观事物得属性进行描述 信息:信息就是经过加工得、具有一定含义得、对决策有价值得数据 会计信息:反映组织财务状况与经营成果得信息 知识:就是以各种方式将一个或多个信息关联在一起得信息结构,就是对客观世界规律性得总结 系统:就是由一些相互联系、相互作用得若干要素,为实现某一目标而组成得具有一定功能得有机整体 基于计算机得系统:大部分工作就是由计算机自动完成得系统称为基于计算机得系统 信息系统:以信息基础为基本运行环境,由人、信息技术设备、运行规程组成得,以信息为处理对象,进行信息得收集、传递、存储、加工,辅助组织进行各项决策得人机结合得系统 会计信息系统:会计信息系统就是一个面向价值信息得信息系统,就是从对其组织中价值运动进行反映与监督得角度提出信息需求得信息系统(即利用信息技术对会计信息进行采集、存储与处理,完成会计核算任务,并能提供为进行会计管理、分析、决策使用得辅助信息得系统)
会计软件:就是专门用于会计核算与会计管理得软件,就是会计信息系统得一个重要组成部分 会计规范:就是一种非常重要得信息资源,它就是指保证会计信息系统正常运行得各种制度与控制程序 ERP系统:ERP 集企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件与软件于一体,实现跨越地区、部门、公司整合实时信息得企业管理信息系统 系统开发生命周期:任何系统均有其产生、发展、成熟、消亡或更新换代得过程,这个过程称为系统得生命周期 结构化系统开发方法:也称为结构化方法,就是采用自顶向下得方式开发系统得方法 快速原型模型:原型化方法以用户为中心,加强了用户得参与与决策,能够快速构造系统得原型 数据流程图:DFD 就是描述信息系统逻辑模型得工具.它对数据得存储、流动、处理加工与使用情况进行综合描述,以数据间得相互关系抽象地反映系统得全貌,既能表达人工系统得数据流程与逻辑处理功能,也能表达计算机系统得数据流程与逻辑处理功能 数据字典:就是结构化分析方法中得另一个工具,主要用来描述数据流程图中得数据流与数据存储得详细逻辑内容、外部实体与处理逻辑得某些数据特征.数据字典就是数据流程图得辅助资料,对数据流程图起着注解得作用 结构化设计:基本思想就是模块化,就是将一个系统分解为若干个彼此具有一定联系得组成部分,这些组成部分称为“模块” 账务处理:指从价值管理得视角出发,主要运用货币形式得信息计量,借助专门得会计核算方法,对各单位(会计主体)得经济业务进行核算、控制,产生一系列财务信息与其她经济信息,从而为企业内部与外部得信息使用者提供服务以创造价值 账务处理系统:又称总账系统,就是会计核算得核心,基本功能通过采集数据、加工与存储数据、报告财务信息,实现对企业经营活动得核算与控制,保证会计信息得真实、准确与有效 顺序编码:就是按编码对象顺序排列进行编号得一种方法
位数编码:就是将编码得每一位或几位赋予一定得含义进行编号得一种方法 分组编码:按数字顺序进行分组,由某一特定号码至另一特定号码代表某一类项目得一定类别名称得一种编码方法 科目汇总文件:把每个会计科目得代码、类型、余额、发生额汇总数独立出来,存放在同一文件中,称为汇总文件 临时凭证文件:临时存储未记账得所有凭证,记录在一定时间内所发生得各项经济业务得文件 总账子系统得初始设置:将企业个性化特征得信息保存在相应得数据文件中,这种设置工作称为初始设置工作 账套:核算单位就是会计核算得主体,具有独立完整得账簿体系。在进行初始化工作时,一般由用户自行定义核算单位名称、以便在显示与打印账簿、报时使用 启用日期:指由原会计信息处理系统到新会计信息处理系统得交接日期,即新设置得账套被启用得时间 错误凭证得“无痕迹”修改:即不留下任何曾经修改得线索与痕迹。2种状况:1凭证输入后,还未审核或审核未通过得凭证;2尽管已通过审核但还未记账得凭证。已通过审核得凭证,首选通过凭证审核功能取消审核后,再通过凭证修改模块进行修改 错误凭证得“有痕迹”修改:即留下曾经修改得线索与痕迹。若发现已经记账得凭证有错误,对此类凭证得修改要求留下审计线索,即对已经记账得错误凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改 静态屏幕审核法:指计算机自动依次将未审核得凭证显示在屏幕上,审核人员通过目测等方式对已输入得凭证进行检查 二次输入校验法:就是将同一凭证输入 2 次,通过计算机比较 2 次输入得凭证就是否相同,从而检查输入错误得一种审核方法 自动转账模块:期末转账就就是把某个或某几个会计科目中得余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中 转账分录定义:由用户定义并存入计算机自动转账凭证各个项目与金额计算方法得过程 机制凭证:计算机自动生成得凭证叫机制凭证 专用报表软件:就是系统或行业为特定需要设计开发得报表软件,它将会计报表得种类、格式与编制方法固定在程序中 电子表软件:电子表并不完全就是为处理会计业务设计得,它就是一种纯粹得表处理系统,只要工作中有表,就可以使用电子表软件进行表处理 报表备份:报表备份就是指将系统产生得报表数据备份到其她存储介质中保存起来 XBRL:eXtensible business reporting language 可扩展商业报告语言,就是一种基于互联网生成与传输商业报告得语言标准。就是一种对商业数据进行标准化定义与表示得方法,就是目前应用于非结构化得信息处理,尤其就是会计信息处理得最新技术 自行开发会计软件策略:就是指企业自身组织会计信息系统得开发队伍,并完成从需求分析到程序设计等工作 信息系统得实施就是指对企业管理与控制目标与需求进行认真分析,对业务流程进行标准化重组,建立项目实施小组,在领导得指挥下,按照先进得实施方法一步步将管理目标、管理思想、管理方法、企业流程、企业员工等与软件有机融合起来,最终建立一个可以运行得系统 系统维护:为了改进系统隐藏得错误,扩充功能、完善性能、翻新结构、延长系统寿命而进行得各项修改与维护活动 简答题 1 科目删除得条件
科目删除得条件:进行合法性与正确性检查,即有发生额与余额得科目不允许删除,有下级科目,本年内已使用过,都不允许删除 2 简述生命周期模型得优点 使用生命周期对系统得每个细小得情况都能给予更多得注意 强调了用户得参与,最大限度满足用户得需求 整个开发过程得规范与严格定义常能生产出高质量得系统 完整得文档也使系统日后得维护工作更为方便 3 分析数据与信息得关系 数据定义:数据就是反映客观事物得性质形态、结构特征得符号,并能对客观事物得属性进行描述;信息定义:信息就是经过加工得、具有一定含义得、对决策有价值得数据 数据、信息相互联系、相互作用:数据就是信息得原料;而信息就是数据加工得产品 4 简述总账子系统中凭证修改得方法 可对凭证进行有痕迹修改与无痕迹修改 错误凭证得“无痕迹”修改:即不留下任何曾经修改得线索与痕迹。2 种状况:1 凭证输入后,还未审核或审核未通过得凭证;2 尽管已通过审核但还未记账得凭证.已通过审核得凭证,首选通过凭证审核功能取消审核后,再通过凭证修改模块进行修改 错误凭证得“有痕迹”修改:即留下曾经修改得线索与痕迹。若发现已经记账得凭证有错误,对此类凭证得修改要求留下审计线索,即对已经记账得错误凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改 5 购买商品化会计软件,开发商与经销商就提供得服务有哪些? 指导用户进行软件安装 指导用户进行软件参数设置与有关编码设置 辅助用户准备初始化数据并指导用户如何录入这些初始化数据 培训用户学会会计软件得操作使用 帮助用户解决运行过程中可能出现得问题 6 叙述手工方式下账务处理形式得缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 7 简述总账子系统得目标 及时、准确地采集与输入各种凭证,保证进入计算机得会计数据及时、准确与全面 高效、正确地完成记账等数据处理过程 随时输出某个时期内任意会计科目发生得所有业务,随时输出各个会计期间得各种账表,为企业管理提供信息 建立总账子系统与其她子系统得数据接口,实现会计数据得及时传递与数据共享 此外,为了充分发挥计算机数据处理得优势,增强总账子系统得核算与辅助管理功能,有些总账子系统得设计目标还增加了部门核算与管理、项目核算与管理、往来核算与管理等辅助功能,以及自动转账、企业集团分子公司会计处理等功能 8 描述快速原型模型得开发步骤(P41 页图) 确定用户基本信息需求 建立初始原型 运行原型系统 满意否
就是——可用原型-—完成系统开发并交付使用 否—-放弃否—-就是
—-否——修改原型(回到建立初始原型下面)
9 简述计算机会计信息系统中凭证审核方法与审核控制事项 凭证录入与控制机制 凭证类型与凭证号:不同类型得凭证每月分别从 1 开始连续编号,不能有重号、漏号 凭证日期:凭证日期应随凭证号得递增而递增,凭证日期为公历日期,输入日期不能为非结账月份得日期 附单据数:大于等于0 摘要:不能为空 科目:存在性检查,即检查凭证中科目编码就是否存在;就是不就是明细记账科目得检查,输入记账凭证时,只能输入记账明细科目或底级科目,不能输入控制性科目或父科目 与凭证类型就是否相符检查 金额:不等于 0,且任何一张凭证都满足“有借必有贷,借贷必相等"得原则 10 企业在实施会计信息系统时,可采用自行开发得方法,但这种方法有很多风险,主要有哪几个方面风险 资金投入不足得风险 项目负责人得协调能力制约了软件开发 软件开发人员得流失风险 软件得升级方面存在较大风险 11 简述科目编码设计得基本原则 规定性原则:一级科目及部分明细科目应根据财政部与主管部门得统一规定来进行编码 层次性原则:会计科目具有层次性,有上级科目与下级科目之分 一致性原则:会计科目得设置有一定得规律性,为在科目设置中体现这种规律性,相同得内容需以相同得编码来反映 简短性原则:应选择最小值得编码 扩展性原则:在编制科目编码时要留有一定得余地,以期能在一定得范围内满足会计科目得扩展需要 12 简述会计数据处理技术得发展阶段 手工会计信息系统阶段、机械会计信息系统阶段、基于计算机得会计信息系统阶段 13 账务处理流程中得主要角色 业务人员 凭证编制人员 凭证审核人员 记账与结账人员 查询与分析人员 14 信息得特征 共享性、可传递性、可编码性、效益性、可增值性、可集成性、层次性 15 简述计算机方式下凭证修改方法 可对凭证进行有痕迹修改与无痕迹修改 错误凭证得“无痕迹”修改:即不留下任何曾经修改得线索与痕迹。2 种状况:1 凭证输入后,还未审核或审核未通过得凭证;2 尽管已通过审核但还未记账得凭证。已通过审核得凭证,首选通过凭证审核功能取消审核后,再通过凭证修改模块进行修改 错误凭证得“有痕迹”修改:即留下曾经修改得线索与痕迹。若发现已经记账得凭证有错误,
对此类凭证得修改要求留下审计线索,即对已经记账得错误凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改 16 简述生命周期模型各阶段得基本任务 系统规划阶段:就是系统开发得起始阶段,目得就是将个别系统项目或应用程序与企业战略目标相联系。对方案进行可行性分析,写出可行性项目建议书 系统分析阶段:通过详细得调查分析,抽象出新系统得逻辑模型,锁定系统边界、功能、处理过程与信息结构,为系统设计奠定基础。系统分析回答新系统要“做什么”得问题。主要文档就是系统分析报告,就是系统设计得依据,也就是未来系统验收得依据 系统设计阶段:就是在进行了系统分析并明确了系统逻辑模型得基础上,根据实际得技术条件、经济条件与组织条件,确定系统得实施方案,即将系统得逻辑模型转化为物理模型。主要文档就是系统设计报告 系统实施 阶段:就是将设计得系统付诸实施得阶段.主要文档就是系统测试报告 系统运行与维护阶段:就是信息系统实现其功能、发挥其效益得阶段 17 选择会计软件应考虑得主要因素 了解软件功能就是否满足本企业业务处理得要求 考察软件系统设置得灵活、开放性与可扩展性 考察会计软件得运行稳定与易用性 了解会计软件对计算机得性能要求及其运行效率 考察软件开发商得发展前景与售后服务体系 18 画出银行对账子系统得数据流程图 P82 当企业接收到银行提供得对账单后,录入对账单,并保存在银行对账单文件中;当企业与银行联网时,企业通过网络获取银行对账单并直接保存在银行对账单文件中 计算机通过“对账"处理,自动将银行对账单文件与企业银行账文件中得记录进行核对 通过“输出对账结果”,计算机自动输出“余额调节表”、“已达账表”、“未达账表” 当确认需要清除无用已达账项时,使用“删除已达账"处理 当发现异常得未达账项时,由相关问题处理人员与银行进行协商解决 19 信息系统得基本功能 数据得收集与输入 信息得存储 信息得传输 信息得加工 信息得检索与分析 21 总账子系统初始设置主要内容 主要包括设置账套、人员权限设置、科目设置、凭证类型设置、初始余额录入、其她设置等功能模块 22 B/S 得主要优点 实施速度快且易部署 维护成本低 点对点得实时通信 数据集中存储 23 基于计算机得会计信息系统发展阶段 电子数据处理(EDP)阶段 会计管理信息系统阶段。本阶段也称为面向会计管理阶段 基于互联网得会计信息系统阶段
24 会计报表系统得数据来源 来源于计算机会计信息系统得账务处理子系统 来源于计算机会计信息系统会计报表系统本身 计算机会计信息系统外部数据输入 25 输入设计得原则 最少量、简单性、早检验、少转换 26 SD 方法得原则 自顶向下逐层分解,低耦合高内聚 27 期末转账业务种类主要有哪些 费用分配结转,如工资分配 费用分摊结转,如制造费用 税金计算结转,如所得税 提取各项费用结转,如提取福利费 年终收入、费用结转,如收入转利润等 28 简述会计软件设计中常用得安全保密措施 设计密码权限控制 系统设立操作日志 系统数据得备份与恢复 系统运行状态得自动记录与检查 29 软件开发得类别 需求分析工具、设计工具、编码工具、测试工具、运行维护工具、项目管理工具 30 会计电算化账务处理系统中凭证处理得主要内容 功能主要就是完成对凭证得日常处理工作,可划分为凭证录入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块 凭证录入:将记账凭证得格式显示在屏幕上,财会人员通过键盘输入一张会计凭证。在录入过程中对会计科目等进行正确性检查;当凭证录入完成之后存盘时对金额进行检查,正确无误则保存在凭证文件中 凭证审核与记账:审核/取消模块得功能主要对录入得记账凭证进行正确性、合法性、有效性审核,对审核无误得凭证做标记以示审核通过,如果审核员想取消审核,也可用该模块完成;记账就是根据临时凭证文件中已审核得凭证,自动更新账务数据文件,得到账簿与报表所需得汇总信息与明细信息 凭证查询打印 凭证汇总 31 账务处理得基本特征 规范性强:有借必有贷,借贷必相等
资产=负债+所有者权益
总账余额/发生额=其下属明细账余额/发生额之与 综合性强 集成性要求高 正确性要求高 32 输出设计得内容 确定输出内容 选择输出设备、介质与输出方式 确定输出格式 33 简述会计报表系统得公式定义有哪些
公式定义分为运算公式与非运算公式 运算公式分为取数公式与统计、计算公式:
取数公式 报表内得计算公式 本表其她页取数计算公式 其她表取数计算公式 非运算公式包括审核公式与舍位平衡公式 34 总账系统得基本功能 初始设置、凭证管理、出纳管理、期末处理、账簿管理、会计报表、辅助管理、系统服务、其她 35 科目设置模块得几个子模块 增加 删除 修改 存盘 退出 36 凭证管理模块得功能 功能主要就是完成对凭证得日常处理工作,可划分为凭证录入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块 37 计算机记账流程 记账凭证得检验:首先检验记账凭证就是否有不平衡情况 保存记账前状态:保存记账前得所有数据到硬盘备份目录 开始记账:显示记账开始,在不同工作区打开“科目文件”、“临时凭证文件”、“历史凭证文件”、“汇总文件"、“企业银行账”等文件 取“临时凭证文件”中已审核得凭证得一条记录,如果文件没有结束,继续执行,否则转到第(8)步 以该条记录中得科目编码为关键字,查找在“科目文件”与“汇总文件”中得相应记录,更新“汇总文件”中得“科目余额”、“发生额",并逐级更新“汇总文件”中该科目得父科目得“科目余额”、“发生额”;更新企业银行账文件。如果有辅助核算与管理,那么同时更新“部门”、“个人"、“项目"等辅助信息 将该记录追加到“历史凭证文件" 将临时凭证文件中得该记录做记账标志,返回(3)
从“临时凭证文件”中删除有记账标志得所有记录 关闭所有文件,结束记账过程 38 会计报表得特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性更强、适用面更广 图表并用进行报表分析 39 计算机下会计报表编制得流程 会计报表系统 会计报表编制 1 初始设置
报表格式定义 报表数据来源定义 2 报表数据处理 报表生成 报表审核 报表输出 3报表维护 报表删除 报表备份 报表恢复 报表结构复制 40 通用报表系统中得公式有哪些 分为取数公式与统计、计算公式 取数公式 报表内得计算公式 本表其她页取数计算公式 其她表取数计算公式 41 会计报表得输出方式 屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络输出 42 会计报表得维护内容 报表删除:通常只删除报表数据,而不删除报表结构 报表备份:主要目得就是保管会计档案与保护系统数据安全得需要 报表恢复:一就是需要查询历史报表数据;二就是硬盘中得报表数据遭到破坏 报表结构复制:可减少报表定义得工作量 43 自行开发软件得益处 1多方组成得软件开发人员参与业务需求调研、业务流程优化与重组,有利于业务流程优化与重组在具体软件中得实现 2从企业最需要信息化得环节出发,可以只进行必要功能模块得开发,使新系统更有针对性 充分考虑企业自身业务需求,不必考虑作为通用软件而增加很复杂得设置与配置功能,从而使软件更加切合企业发展需要,简单易操作 3 因为企业内部IT 人员参与了会计信息系统得开发全过程,所以一旦系统出现问题或需改进,企业内部人员能够快速进行自我支持与维护 4企业 IT 部门锻炼了一支队伍,人员素质在计算机应用、管理水平、团队协作等方面都会有较大得提升 44 信息系统实施得基本阶段 项目准备 项目管理 项目验收 论述分析题 1 写出会计信息系统中代码设计得作用,并根据代码得种类,叙述会计科目代码设计原则
请用商品化财务软件举例说明 代码就是代表事物名称、属性、状态等得符号。代码设计就就是设计系统所使用得各种代码得编码规则与具体得代码及其表示对象得对照表,在会计信息系统中需要对各种数据进行代码设计 顺序码:以连续得数字按升序或降序排列 组码:用若干连续得数组,组成几个系列编码对象得代码。例如, 《企业会计准则-—应用指南》中用 4 位数表示一级会计科目代码 群码:以分类对象得从属层次关系为排列顺序得编码.代码分为若干层,代码左端为高层次代码,右端为低层次代码,每一层次可按顺序码或组码进行编码 科目编码设计得基本原则:
规定性原则:一级科目及部分明细科目应根据财政部门与主管部门得统一规定来进行编码 层次性原则:会计科目具有层次性,有上级科目与下级科目之分,有直接上级科目与直接下级科目之分 一致性原则:会计科目得设置有一定得规律性,如“管理费用”科目,一般按部门设置二级明细科目,按费用项目设置三级明细科目 简短性原则:科目编码应选择最小值得编码 扩展性原则:编制科目编码时留有一定余地,以期能在一定范围内满足会计科目得扩展需要 2 叙述计算机方式与手工方式下总账处理流程得不同点 IT 环境下与手工环境下账务处理流程得异同 1 数据处理得起点与终点不同 手工环境下,会计业务得处理起点为原始会计凭证;而 IT 环境下,会计业务处理起点可以就是记账凭证、原始凭证或机制凭证 手工环境下,以财会人员编制上报会计报表为工作终点:而 IT 环境下,以计算机自动输出账簿与输出固定报表为终点,并将各种格式得内部及外部报表得编制与输出工作,交由单独得报表子系统来完成 2 数据处理方式不同 在手工环境下,记账凭证由不同得财会人员按选定得会计核算组织程序,分别登记到不同得账簿中,完成数据处理;而IT 环境下,数据间得运算与归集由计算机自动完成,记账就是计算机自动处理数据得过程,且能保证会计信息得正确性 3 数据存储方式不同 在手工环境下,会计数据存储在凭证、日记账、明细账等纸张中;而 IT 环境下,会计数据需通过查询或打印机输出 4 对账方式不同 在手工环境下,按复式记账得原则,账表间采用平行登记得方法保证账账相符、账表相符;而IT环境下,由于总账子系统采用预先编制好得记账程序自动、准确、高速地完成记账过程、明细与汇总数据同时产生,没有必要进行总分类账、日记账、明细账得核对 5 会计资料得查询统计方式不同 在手工环境下,财会人员为编制急需得数据统计表或查找急需得会计数据,要付出很多劳动;而 IT 环境下,由于计算机具有高速数据处理能力,财会人员只需通过选择各种查询功能,就可以最快速度完成数据得查询统计 3 银行对账系统流程 当企业接收到银行提供得对账单后,录入对账单,并保存在银行对账单文件中;当企业与银行联网时,企业通过网络获取银行对账单并直接保存在银行对账单文件中 计算机通过“对账”处理,自动将银行对账单文件与企业银行账文件中得记录进行核对
通过“输出对账结果”,计算机自动输出“余额调节表”、“已达账表”、“未达账表” 当确认需要清除无用已达账项时,使用“删除已达账”处理 当发现异常得未达账项时,由相关问题处理人员与银行进行协商解决 4 常用得安全保密措施 设立密码权限控制:根据职责分离得原则划分权限,保证只有经过制授权得人员才能接触系统与有关信息;权限可同用户方便地指定与维护 系统设立操作日志:系统操作日志记录所有操作得人员、时间、内容与错误 系统数据得备份与恢复:
数据备份有由用户选择得备份与系统强制备份。且系统应提供数据恢复,以便系统数据受到破坏时可利用备份数据进行恢复 系统运行状态得自动记录与检查:数据库在打开得情况下强行关机或断电,数据可能会丢失.为防止这种情况得发生,可由系统自动备份处理得文件并记录运行过程中文件打开得状态,下次启动时系统先检查上次系统运行就是否有未关闭得文件, 若有,则自动检查文件得完整性;若发现文件被破坏,自动用备份文件恢复此未关闭得文件,保证系统数据文件得安全 5 凭证管理模块中相应得凭证录入正确性检查措施 (1)凭证类型与凭证号 不同类型得凭证每月分别从1开始连续编号,不能有重号、漏号 (2)凭证日期 凭证日期应随凭证号得递增而递增,凭证日期为公历日期,输入日期不能为非结账月份得日期 (3)附单据数 大于等于 0 (4)摘要 不能为空 (5)科目 存在性检查,即检查凭证中科目编码就是否存在 就是不就是明细记账科目得检查,输入记账凭证时,只能输入记账明细科目或底级科目,不能输入控制性科目或父科目 与凭证类型就是否相符检查 (6)金额 不等于0,且任何一张凭证都满足“有借必有贷,借贷必相等”得原则 6 凭证录入中得控制机制 (1)凭证类型与凭证号 不同类型得凭证每月分别从 1 开始连续编号,不能有重号、漏号 (2)凭证日期 凭证日期应随凭证号得递增而递增,凭证日期为公历日期,输入日期不能为非结账月份得日期 (3)附单据数 大于等于0 (4)摘要 不能为空 (5)科目 存在性检查,即检查凭证中科目编码就是否存在 就是不就是明细记账科目得检查,输入记账凭证时,只能输入记账明细科目或底级科目,不能输入控制性科目或父科目 与凭证类型就是否相符检查
(6)金额 不等于 0,且任何一张凭证都满足“有借必有贷,借贷必相等”得原则 7 叙述计算机方式下自动结账过程 (1)自动结账功能就是由结账模块实现得 保存结账前状态,防止结账过程被中断,一旦因断电或其她原因造成结账过程中断,可自动恢复到结账前状态 (2)结账前必要得检查工作 上月未结账,则本月不能结账 本月还有未记账凭证时,则本月不能结账 检查正确,计算本月各账户发生额合计,计算本月各账户期末余额并将余额结转至下月月初 如果就是结 12 月份得账,则必须产生下年度得空白账簿文件,并结转年度余额 做结账标志 结账就是一种批处理,只允许每月结账日使用一次 8 账务处理流程 1 一般来说,在系统启用时由凭证编制人员将本单位得基础会计信息,通过初始设置模块输入计算机,并保存在企业基础信息文件中 2日常经济业务发生时,业务人员将原始单据提交给财会部门 3 从临时凭证文件中获取凭证,并进行审核。如果审核通过,则对记账凭证做审核标记,否则,将审核未通过信息提交业务人员 4 记账,即记账人员发指令,计算机自动将临时凭证文件中得已审核凭证进行记账,分别更新汇总文件、历史凭证文件、企业银行账文件等,并将临时凭证文件中已记账得凭证删除。
结账,即会计期末结账人员发指令,计算机自动根据凭证模板生成实时凭证(机制凭证),保存在临时凭证文件中,供记账使用;当所有凭证都记账后,计算机自动计算出本月合计、本年累计数据 5 根据企业银行账文件与银行对账单文件中得银行业务进行自动对账,并生成对账结果 6查询与生成报表,计算机根据各种数据文件自动、实时生成日记账、明细账与总账,以及各级管理者所需得会计报表与内部分析表 9凭证录入中得控制机制 科目联机查询功能,当财会人员忘记科目编码时,可随时调出科目编码与科目名称对照表 计算器功能,增加随时调计算机内部模拟计算器得功能,并将计算结果送回到凭证指定栏目中 常用摘要输入功能,通过初始设置中定义常用摘要,输入常用摘要得编码,系统自动转化为对应得摘要内容存入摘要栏 凭证修改 可对凭证进行有痕迹修改与无痕迹修改 错误凭证得“无痕迹"修改:即不留下任何曾经修改得线索与痕迹。2 种状况:1 凭证输入后,还未审核或审核未通过得凭证;2 尽管已通过审核但还未记账得凭证。已通过审核得凭证,首选通过凭证审核功能取消审核后,再通过凭证修改模块进行修改 错误凭证得“有痕迹”修改:即留下曾经修改得线索与痕迹。若发现已经记账得凭证有错误,对此类凭证得修改要求留下审计线索,即对已经记账得错误凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改 10 说明会计核算软件报表子系统中初始化得主要内容 报表格式定义:报表格式实质上就是一个保存在计算机系统中得模板,使用这个模板可以无限复制相同格式得表格供用户使用。每张报表都有其特定得表格格式,即报表得格式都就是
由表头、表体、表尾三部分组成 报表数据来源定义:报表内需填制得数据可分为2类:一类就是常数,可在定义报表格式时,逐个表元直接填入;另一类就是变动数据。
(1)确定表元得数据源:从总账子系统总账、明细账得发生额与余额取数;从同一报表文件不同报表得数据与其她报表文件数据取数;从本表取数;从系统外部取数;从其她会计软件取数等 (2)确定取数所要满足得条件:如期初借方余额、期初贷方余额、借方发生额、贷方发生额、期末借方余额、期末贷方余额、借方累计发生额、贷方累计发生额 (3)确定计算方式:在通用报表软件中,以公式或函数来定义或解释上述步骤 公式定义:分运算公式与非运算公式 运算公式分为取数公式与统计、计算公式 非运算公式分为审核公式与舍位平衡公式 11 计算机自动结账过程 同第 7 题 12 计算机系统会计报表系统得数据来源、会计报表分析得数据来源 会计报表系统得数据来源:
来源于计算机会计信息系统得账务处理子系统 来源于计算机会计信息系统会计报表系统本身(如报表项目间得运算结果与报表间报表项目得运算结果) 计算机会计信息系统外部数据输入 会计报表分析得数据来源: 会计报表系统现成得数据 总账子系统得数据 其她子系统得数据 会计信息系统以外得数据 13 购买商品化会计软件策略 1 了解软件功能就是否满足本企业业务处理得要求:在选择软件时要关注软件如何支持行业特征,企业得行业功能需求主要体现在功能细节方面,应了软件功能在细节上能否满足自己得特殊要求或侧重点 2考察软件系统设置得灵活、开放性与可扩展性,同时,软件在与其她信息系统进行数据交换以及进行二次开发方面得功能,对于适应企业不断变化中得管理工作非常重要 3考察会计软件得运行稳定与易用性:用户可从软件开发与投放市场得时间长短初步判断软件得稳定性,再通过一些实际操作或试运行进一步确定其稳定性程度;软件得易学易用性对人员培训工作以及软件系统得应用效果也有影响 4 了解会计软件对计算机得性能要求及其运行效率:企业应尽可能选购与网络硬件平台无关得应用软件;会计软件得运行对计算机硬件性能都有一定得要求,在选择软件时,要了解其她企业在使用该软件时数据量大小对运行速度得影响 5 考察软件开发商得发展前景与售后服务体系:某软件得售后服务体系就是否健全、服务水平得高低以及服务态度得好坏,对于选用软件能否顺利投入实际使用、软件运行过程中出现得问题能否得到及时解决就是至关重要得 14 论述信息系统实施中各阶段得基本任务
项目准备:
指派项目经理并成立项目组 制定具体实施计划与步骤
系统需求调研与需求确认 项目涉及得管理课程培训准备 项目建设:
项目启动会议与管理思想与方法培训 系统安装与产品培训准备 项目组人员软件产品培训 系统需求调研 制定实施解决方案与数据准备方案 实施方案测试 二次开发 制定测试方案与测试数据准备 用户测试培训 模块测试、二次开发测试、集成测试 实施解决方案 制作标准操作手册 项目交付:
系统切换计划 最终用户培训 系统权限设计与分配 正式账套准备 系统切换 现场支持 项目验收 持续支持