现金日记账和银行存款日记账篇一：现金日记账和银行存款日记账如何结账
现金日记账和银行存款日记账如何结账？
现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。
结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。
结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单
年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？
企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对。 银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对。一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。 在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对。
但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造成的。所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项。 如发现有未达账项，应据以编制未达账项调节表，以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余额如果相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节账面余额并不是要更改账簿记录。
现金日记账和银行存款日记账篇二：登记银行存款日记账、现金日记账的方法
银行存款日记账、现金存款日记账的记法
一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。
二、 会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。
登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。
三、 登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水
笔。
四、 账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正：
1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。
2、 数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并
更正正确数字，并加盖记账人员印章。
五、 要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的
收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：
1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，
并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。
2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。
3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。
4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。
5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
6.定期结帐。
六、 日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每
隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。
七、 一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红
线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。
八、 年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户的本年最后
一笔记录下面划通栏双红线，表示“年末封账”。
九、 没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平”字，并在余额栏
“元”位填写θ表示。
十、 结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，
并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养。转入下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。
现金日记账和银行存款日记账篇三：现金日记账和银行存款日记账答案
填写现金日记账和银行存款日记账
姓名： 班级：学号：
1、明轩公司2010年4月，“库存现金”账户期初借方余额为3,000元；“银行存款”账户期初余额为800,000元。该厂4月份发生的现金和银行存款收付业务如下：
⑴3日，公司供应科业务员张强出差，预支差旅费2,000元，付现金。 ⑵4日，售给胜利公司25＃产品100件，每件80元，价款已全部收到，存入银行（不考虑增值税）。
⑶6日，通过银行存款支付上月所得税35,400元。 ⑷8日，以现金支付公司办公人员市内交通费980元。 ⑸8日，从银行提取现金3,000元备用。
⑹10日，向银行借入的为期3个月的借款已经到期，通知银行以存款偿还借款 100,000元。
⑺12日，以银行存款偿还短期借款利息2,500元。 ⑻15日，从银行提取现金50,000元备发工资 ⑼15日，以现金支付公司职工的工资50,000元。
⑽20日，张强出差回来，报销差旅费2,340元，不足部分补足现金。 ⑾22日，以银行存款支付广告费1,500元。
⑿23日，出售公司多余材料，收到现金240元（不考虑增值税）。 ⒀25日，以现金购入公司零星办公用品，共计540元。
要求：⑴开设三栏式“库存现金”、“银行存款”日记账，并登记期初余额。
⑵根据业务资料登记现金日记账、银行存款日记账。 ⑶月末分别结账。
1、
银行存款日记账
2、海丰公司2008年11月初银行存款日记账借方余额为150000元。11月份部
3、杭州西湖公司2009年12月初现金日记账借方余额为500000元。12月份部分经济业务如下：
要求：登记现金日记账。
4、杭州成功公司2009年9月初银行存款日记账借方余额为120000元。9月份部分经济业务如下：
要求：登记银行存款日记账